Налоги-2015: повышение ставок, новые акцизы, усиление давления на бизнес и доходы физлиц  
22 сiчня 2015

Наталья Ульянова,
директор департамента международного налогового планирования ЮФ ICF Legal Service
Как и ожидалось, Верховная Рада поторопилась внести изменения в действующую систему налогообложения до конца 2014 года. Это было сделано в первую очередь в угоду закону о госбюджете на 2015 год, который изначально строился на "свежей" налоговой базе.
Поэтому, новации в налоговом законодательстве отчасти можно считать техническими. Но, в то же время, не стоит недооценивать изменения, которые столь активно лоббировал Кабинет министров. Мы имеем поддержанный депутатами документ на 249 страницах, который подписан Президентом Петром Порошенко и таит в себе немало новшеств как для физлиц, так и бизнеса. Причем новшеств, которые уже вступили в силу.
1. Количество налогов и сборов
Обещанное снижение налогового давления так и осталось на уровне разговоров. Например, еще в декабре 2014 года правительство обещало ликвидировать целый перечень неэффективных налогов. В их число тогда попали сбор за места для парковки транспортных средств, туристический сбор. Увы, но в принятом документе об их упразднении - ни слова.
Рентная плата отныне будет включать в себя шесть платежей. Но вряд ли можно назвать реформой объединение нескольких налогов под одним именем.
Более того, вместе с сохранением "старых" сборов появляются и "новые". Например, 5% акциз, который будет распространяться на розничную продажу алкогольных напитков и табачных изделий, а также топлива. Так что, ждем очередного роста цен на эти виды продукции. Это же касается и электроэнергии, с которой будет взиматься акциз в размере 3,2%.
Кроме того, до февраля МВФ должен вынести вердикт в отношении импортного сбора в размере 5% и 10% на импортные товары, который депутаты также одобрили в декабре. Если Фонд его одобрит - импорт станет еще дороже.
Также временно, до 1 января 2016 года, сохраняется сбор в форме целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ. Причем, он взимается как с предприятий (ставка 2%), так и для населения (ставка 4%). Сбор включается в цену газа, невзирая на то, что эта цена и без того высока.
Плюс ко всему, возвращен сбор за переоборудование грузовых автомобилей, что всерьез ударит по компаниям, которые занимаются подобным бизнесом.
Итого: по большому счету количество взимаемых налогов практически не уменьшилось. Изменения в их перечне формальны, и с лихвой компенсируются появлением новых сборов и платежей.
2. Налогообложение доходов физлиц
Чуда не произошло - и нагрузка на доходы граждан все-таки выросла. Правда, первоначально планировалось, что ставка НДФЛ будет колебаться от 15 до 25%, как для трудовых доходов, так и для пассивных. Итог оказался не таким устрашающим.
Сумма дохода до 10 минимальных зарплат (12180 грн), как и ранее, будет облагаться по ставке 15%, свыше 10 минимальных зарплат (более 12180 грн) - по ставке 20%. Но к сумме превышения. К пассивным доходам (процентам, инвестиционной прибыли, роялти и т.д.) будет и вовсе применяться одна ставка в размере 20%.
Не забываем и о так называемом "военном сборе". Он продлен не до 2016 года, как предполагалось ранее, а до момента, пока не завершится реформирование Вооруженных сил Украины. То есть, на неопределенный срок.
Вообще, стоит заметить, что депутаты изрядно потрудились над тем, чтобы ликвидировать возможность ухода от уплаты налогов на пассивные доходы. Например, изменена схема налогообложения дивидендов. Оно будет осуществляться по двум ставкам: 5% для компаний, которые платят налог на прибыль, и 20%, которые его не уплачивают.
Ограничено использование роялти. В частности, отныне не относятся к роялти платежи за использование компьютерных программ (если условия использования ПО ограничены функциональным предназначением программы и определенным количеством копий), а также за покупку электронных копий объектов интеллектуальной собственности.
А вот проведение так называемого "разового декларирования", которое должно было коснуться всех украинцев, решили пока что отложить. Равно как и отказались от внедрения 30%-го налога, которым должны были облагаться все траты, превышавшие сумму обнародованных в ходе декларирования активов.
Итого: желание властей усилить давление на доходы украинцев объяснимо - необходимо наполнять бюджет. Однако проблема заключается в отсутствии льгот и прочих инструментов, которые позволили бы физлицам компенсировать потерю своих сбережений. Кроме того, внедрение непрямых методов, от которых якобы отказались, - лишь вопрос времени. Все это приведет лишь к увеличению оттока капитала за пределы Украины, в более комфортные с точки зрения налогообложения юрисдикции.
3. Налогообложение имущества
Налог на недвижимость появился в Украине лишь год назад, а механизм его взимания изменился уже дважды. Первый раз - в середине прошлого года, когда было принято решение облагать не только жилую, а всю площадь жилой недвижимости. Второй раз - с начала этого года, когда депутаты приняли решение снизить размер льготы. Если ранее владельцы квартир площадью до 120 кв. м и домов до 240 кв. м могли вполне легально не платить налог, то отныне этот порог снижен до 60 кв. м и 120 кв. м, соответственно. При этом, ставка будет составлять до 2% от суммы минимальной зарплаты за каждый метр площади (около 24,4 гривен в 2015 году), а право определять ее размер получат местные органы власти.
Но, что еще хуже, под действие налога попадает и коммерческая недвижимость (например, офисные здания). Исключение составляют только помещения, используемые для производственных целей, а также малые архитектурные формы и недвижимость, принадлежащая предпринимателям, ведущим торговлю на рынках. Ставка такая же - 2% МЗП на 1 кв. м площади (правда, до 2016 года действует ее льготный размер - 1% минимальной зарплаты).
Ну и, конечно же, настоящим фурором стало введение так называемого налога на "роскошные" автомобили. Это ежегодный сбор в размере 25 тыс. грн, который распространяется на авто возрастом до пяти лет с объемом двигателя от трех литров. Увы, но логика данного налога не совсем ясна.
Во-первых, все более количество премиальных автомобилей напротив оснащается двигателями меньшего объема, которые за счет новых технологий генерируют большую мощность, чем их "прожорливые" собратья. Во-вторых, непонятно, почему следом за авто депутаты не обложили налогом яхты, личные самолеты. Более того, парламент даже отменил сбор за первую регистрацию, в том числе и для этих транспортных средств, которые как раз и нужно считать "роскошными".
Итого: владеть имуществом в Украине (как движимым, так и недвижимым) стало еще дороже. Это с большой вероятностью приведет к росту спроса на недвижимость за пределами нашей страны, а также ударит по внутреннему автомобильному рынку, и заставит идти на различные ухищрения. Например, импортеры будут занижать реальный объем двигателей ввозимых в Украину автомобилей, а владельцы авто пользоваться транспортными средствами, зарегистрированными за пределами Украины, либо переводить авто на газ (этот тип двигателей под налог не попадает).
4. НДС и проверки
Относительной победой бизнеса можно считать отсрочку до 1 февраля внедрения новой системы администрирования НДС и так называемых НДС-счетов. В принятом законе указано, что переходный период будет длиться вплоть до 1 июля 2015 года. Однако, на данный момент нет точной информации, будут ли штрафовать бизнес в этот временной промежуток за нарушение порядка регистрации налоговых накладных или нет.
Также открытым остается вопрос автоматического возмещения НДС. С одной стороны, в законе четко прописаны критерии такого возмещения: отсутствие задолженности по уплате налогов; наличие необоротных активов, остаточная стоимость которых втрое выше суммы возмещения; проведение операций с нулевой ставкой НДС либо подтвержденные капиталовложения в необоротные активы в сумме не менее 3 млн грн за последние 12 календарных месяцев. С другой стороны, многие ли предприятия смогут соответствовать таким критериям? Вопрос риторический.
В то же время, на ближайшие два года бизнесу пообещали снизить количество проверок. Так, до 2017 года и компании, и предпринимателей, доход которых составляет мене 20 млн грн в год, будут проверять исключительно по решению суда, либо в соответствии с указанием правительства. Также по итогам 2015 года парламентарии пообещали не штрафовать плательщиков налога на прибыль, которые ошиблись в его подсчетах, при заполнении деклараций или в размере уплаченных сумм.
Итого: шаги, связанные с внедрением новых правил по НДС, бесспорно, радуют, но вероятность того, что фискальные органы полностью смогут перевести компании на электронное администрирование в столь короткие сроки, очень низка. Это означает, что и средний, и крупный бизнес уже с весны окажется под давлением новых требований в отношении НДС. Кроме того, вызывают сомнения и обещания о моратории на ревизии. Как показывает практика, представителей бизнеса попросту вызывают в личном порядке, либо все-таки находят формальные причины для проведения проверок. Все это, несомненно, будет вынуждать украинские компании искать альтернативные каналы и рынки сбыта, чтобы нивелировать угрозу неправомерного применения норм налогового законодательства.


РБК

 


 

«DGP»: НАТО каже Росії «ні», Росія каже «ні» НАТО

Марцін Пшидач: Незалежність України була фінальним кроком розпаду СРСР

Окупанти чотири рази порушили “тишу” на Донбасі: поранено українського захисника

Рада Церков відреагувала на підтримку Зеленським Стамбульської конвенції

Dziennik Gazeta Prawna: «НАТО радить, Київ заспокоює»

У ПОЛЬЩІ ПОКАЗАЛИ, ЯК МІГРАНТИ ШТУРМУЮТЬ КОРДОН ЗА ПІДТРИМКИ БІЛОРУСЬКИХ СПЕЦСЛУЖБ

Не припиняються спроби нелегального перетину польсько-білоруського кордону

«30 років після розпаду СРСР Росія прагне ревізіонізму та відбудови імперії»

Івано-Франківська міська рада: ми категорично проти ратифікації Стамбульської конвенції

Куліси підготовки воєнного стану в Польщі та роль в цьому Радянського Союзу

 

“Нова пошта” знову змінює тарифи

У грудні повернеться потяг з Одеси до Перемишля і буде додатковий зі Львова

Карантинні обмеження у Польщі з 1 грудня: повний перелік змін

Валентин Мондриївський: 14 новорічних локацій відкриє столична влада у грудні

На Софійській площі Києва встановлюють різдвяну ялинку і обіцяють світовий рекорд

Не припиняються спроби нелегального перетину польсько-білоруського кордону

У Раді хочуть встановити День українського борщу. Коли його святкуватимуть

5 актуальних питань про в'їзд до Польщі та перебування в країні

«Останній день визвольних змагань 1919-1921»? Насправді, то був початок!

Карпати засипало снігом

 
02-12-2021 - politics

«DGP»: НАТО каже Росії «ні», Росія каже «ні» НАТО

02-12-2021 - politics

Марцін Пшидач: Незалежність України була фінальним кроком розпаду СРСР

02-12-2021 - politics

Окупанти чотири рази порушили “тишу” на Донбасі: поранено українського захисника

02-12-2021 - politics

Рада Церков відреагувала на підтримку Зеленським Стамбульської конвенції

02-12-2021 - social

“Нова пошта” знову змінює тарифи

02-12-2021 - social

У грудні повернеться потяг з Одеси до Перемишля і буде додатковий зі Львова

01-12-2021 - politics

Dziennik Gazeta Prawna: «НАТО радить, Київ заспокоює»

01-12-2021 - politics

У ПОЛЬЩІ ПОКАЗАЛИ, ЯК МІГРАНТИ ШТУРМУЮТЬ КОРДОН ЗА ПІДТРИМКИ БІЛОРУСЬКИХ СПЕЦСЛУЖБ

01-12-2021 - politics

Не припиняються спроби нелегального перетину польсько-білоруського кордону

01-12-2021 - politics

«30 років після розпаду СРСР Росія прагне ревізіонізму та відбудови імперії»

01-12-2021 - social

Карантинні обмеження у Польщі з 1 грудня: повний перелік змін

01-12-2021 - social

Валентин Мондриївський: 14 новорічних локацій відкриє столична влада у грудні

30-11-2021 - religion

Глава УГКЦ до вірних: «Будьте благовісниками справжньої свободи, носіями Господнього Духа, який визволяє!»

30-11-2021 - social

На Софійській площі Києва встановлюють різдвяну ялинку і обіцяють світовий рекорд

30-11-2021 - religion

Верховна Рада ухвалила Закон "Про Службу військового капеланства"

30-11-2021 - social

Не припиняються спроби нелегального перетину польсько-білоруського кордону

30-11-2021 - social

У Раді хочуть встановити День українського борщу. Коли його святкуватимуть

30-11-2021 - politics

Івано-Франківська міська рада: ми категорично проти ратифікації Стамбульської конвенції

26-11-2021 - politics

Куліси підготовки воєнного стану в Польщі та роль в цьому Радянського Союзу

26-11-2021 - religion

Молодіжні душпастирі отримали сертифікати «Молодіжний працівник»

26-11-2021 - politics

У Польщі не виключають, що мігранти з Білорусі можуть рушити до кордону України

26-11-2021 - politics

Варшава врахує нинішню кризу в пріоритетах свого головування в ОБСЄ наступного року

26-11-2021 - social

5 актуальних питань про в'їзд до Польщі та перебування в країні

26-11-2021 - social

«Останній день визвольних змагань 1919-1921»? Насправді, то був початок!

26-11-2021 - social

Карпати засипало снігом

26-11-2021 - social

Українець письмово подякував польським поліцейським, які вернули йому загублені гроші

24-11-2021 - social

Дворічна Мар’яна потребує допомоги: лікування рідкісної хвороби вартує понад два мільйони доларів

24-11-2021 - social

Три брати, два народи, три видатні постаті Церкви, політики й армії – Андрей, Станіслав та Климентій Шептицькі

24-11-2021 - politics

Китай замість Заходу – новий курс президента Зеленського

24-11-2021 - politics

У Чорному морі українські ВМС провели тренування з кораблями ВМС США, Республіки Туреччина та Румунії

24-11-2021 - religion

Тематика цьогорічня – народження Ісуса. На Софійській площі не буде новорічного ярмарку та атракціонів

24-11-2021 - religion

На Тернопільщині у стовбурі дерева знайшли нерукотворний хрест

24-11-2021 - politics

Зміцнення кордону з Білоруссю – в уряді розповіли, на що виділили гроші

24-11-2021 - politics

COVID завершить те, що почали попередні революції – архієпископ Вігано

24-11-2021 - social

Прохання про допомогу родині священика УГКЦ, де народилася хвора донечка

24-11-2021 - politics

Тисячі американських морпіхів можуть звільнити через відмову від вакцинації

22-11-2021 - religion

Проповідь Блаженнішого Святослава в день Собору архистратига Михаїла та інших безплотних сил

22-11-2021 - religion

Собор св.архистратига Михаїла вшановують сьогодні за Юліанським календарем

22-11-2021 - politics

COVID завершить те, що почали попередні революції – архієпископ Вігано

22-11-2021 - politics

Анджей Дуда: Якщо буде така потреба, ми запустимо 4-ту статтю НАТО

Всі новини

 

В надругательстве над Родиной-матерью увидели «руку Кремля» - Олег Соскин

Олег Соскін. Проект Міжмор’я: цивілізаційний, християнський та економіко-регіональний виміри, Економічний часопис, №168, 2017 рік

Варшавский Форум Безопасности, Польша 8-9 ноября 2017 г.

 

Історія про «викрадення» Росією солдата Добринського обернулася великою ганьбою

Маски-шоу в Музеї Гончара: в Україні відсутнє верховенство право, але є право Банкової

Знову «какая разница»? Зеленський хоче запровадити подвійне громадянство

 

В закладі громадського харчування Києва стався вибух

Стрілянина у Броварах: суд арештував 10 учасників банди, одного відправили під домашній арешт

У двох районах Києва поліція затримала чоловіків зі зброєю

Банду, яка орудувала на Київщині, організував "смотрящий по Лук’янівському СІЗО"

 
IT

Найбільший витік з російських спецслужб. Хакери передали ЗМІ дані з серверів ФСБ

Из-за глобального сбоя в интернете падали сайты "Страны", "Слуги народа" и сотни тысяч других

Facebook впервые предоставит суду идентификационные данные пользователей

Росія планує відключити весь інтернет в рамках підготовки до кібервійни - BBC

 
Інститут трансформації суспільства
Портал Олега Соскіна - аналітика, статті, коментарі, новини в Україні та за кордоном
OSP-ua.info - События, комментарии, аналитика